12個(gè)問題帶你一篇讀懂企業(yè)年金那些事

　　找工作的時(shí)候，談到工資待遇這一塊，我們最常聽到的便是“五險(xiǎn)一金”。但是，我們偶爾也會(huì)聽到一些公司承諾幫繳“五險(xiǎn)二金”。那么，這多出來的“一金”是什么呢？

　　它就是“企業(yè)年金”！

　　企業(yè)年金對(duì)企業(yè)和職工有何利益？由什么構(gòu)成？如何繳納、如何領(lǐng)��？換了新單位、企業(yè)年金怎么辦？

　　一、企業(yè)年金是什么？

　　企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　依法參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金，包括各類城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、社會(huì)組織及其專職工作人員、機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員等。

　　二、建立企業(yè)年金對(duì)企業(yè)及其職工有何益處？

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　　企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于展現(xiàn)企業(yè)良好文化，通過完善并提高職工綜合福利保障制度，解除職工養(yǎng)老的后顧之憂，穩(wěn)定職工隊(duì)伍；對(duì)核心價(jià)值貢獻(xiàn)人員形成中長期激勵(lì)，提升企業(yè)凝聚力；針對(duì)不同人員繳費(fèi)拉開差距，將激勵(lì)和職工價(jià)值貢獻(xiàn)掛鉤，調(diào)動(dòng)職工積極性、增強(qiáng)企業(yè)競爭力；提高職工退休后的生活質(zhì)量，從而吸引并挽留優(yōu)秀人才；享受國家稅收優(yōu)惠政策，合理降低企業(yè)經(jīng)營成本。

　�。ǘ�）有利于提高職工退休后收入水平

　　職工參加企業(yè)年金，和企業(yè)共同向本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶繳費(fèi)，通過長期積累投資運(yùn)營，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金的有效增值，有利于退休后在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

　　三、企業(yè)年金基金由哪些內(nèi)容組成？

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)繳費(fèi)；

　�。ǘ�）職工個(gè)人繳費(fèi)；

　　（三）企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益。

　　四、企業(yè)年金該如何繳費(fèi)？

　　企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體所需費(fèi)用由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。

　　五、企業(yè)年金繳費(fèi)如何分配？

　　企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

　　企業(yè)可根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用。

　　企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

　　六、企業(yè)年金應(yīng)采取什么形式的管理模式？

　　企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立個(gè)人賬戶。

　　職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給個(gè)人的部分及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。

　　企業(yè)年金基金按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營，投資運(yùn)營收益并入企業(yè)年金基金。

　　七、建立企業(yè)年金有什么條件和程序？

　　企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。

　　建立企業(yè)年金的主要流程包括：

　　（1）明確建立意向并確定受托人；

　�。�2）制定年金方案并提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過；

　　（3）將企業(yè)年金方案報(bào)送所在地縣級(jí)以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門備案，備案資料主要包括備案函（含重點(diǎn)情況說明）、企業(yè)年金方案（實(shí)施細(xì)則）、職工（代表）大會(huì)決議。有關(guān)示例樣本可在廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（www.gdzwfw.gov.cn）下載。

　�。�4）與受托人簽訂受托管理合同。企業(yè)年金遵循信托法原則，企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會(huì)），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運(yùn)營和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運(yùn)營和保值增值。

　　八、企業(yè)年金方案應(yīng)包括哪些內(nèi)容？是否可以變更、終止？

　　企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括參加人員、資金籌集與分配的比例和辦法、賬戶管理、權(quán)益歸屬、基金管理、待遇計(jì)發(fā)和支付方式、方案的變更和終止、組織管理和監(jiān)督方式、雙方約定的其他事項(xiàng)等內(nèi)容。

　　若企業(yè)年金發(fā)生重要條款變更，主要是指用人單位名稱、職工參加條件、繳費(fèi)及分配、權(quán)益歸屬、待遇領(lǐng)取方式等內(nèi)容發(fā)生變化，經(jīng)企業(yè)與職工協(xié)商一致，可按照國家政策規(guī)定變更企業(yè)年金方案，并向人力資源社會(huì)保障部門進(jìn)行企業(yè)年金方案變更備案。

　　企業(yè)因依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或者因不可抗力等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的，以及企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的，企業(yè)年金方案終止。

　　企業(yè)年金方案變更和終止所需材料，按照《人力資源社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見》（人社廳發(fā)〔2014〕60號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

　　九、企業(yè)年金權(quán)益歸屬問題是如何規(guī)定的？

　　根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以約定職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，全部歸屬于職工的期限一般不超過8年。

　　十、企業(yè)是否可以在經(jīng)營困難的情況下中止繳費(fèi)？

　　企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的年限和金額不得超過實(shí)際中止的年限和金額。

　　十一、企業(yè)年金待遇什么時(shí)候可以領(lǐng)��？

　　職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

　　出國（境）定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

　　職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

　　十二、職工工作單位變動(dòng)，企業(yè)年金怎么處理？

　　根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。

　　職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，或者職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。

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